In gewissen Ausnahmefällen kann sich eine Frühpensionierung in Bezug auf die 2. Säule tatsächlich lohnen. Das gilt aber nur in sehr seltenen Fällen und wenn der Arbeitgeber die Kürzungen des Umwandlungssatzes mit Abfederungsmassnahmen begleitet. In vielen Fällen zählt aber der Jahrgang des Arbeitnehmers, um den Umwandlungssatz zu bestimmen und nicht das effektive Pensionsjahr. Es kommt also stark auf das Pensionskassenreglement an. Zudem gilt es zu beachten, dass ebenfalls andere Kosten bei einer Frühpensionierung anfallen. Beispielsweise AHV-Beiträge für Nichterwerbstätige. Unter dem Strich ist eine Frühpensionierung immer mit finanziellen Einbussen verbunden – meist sind diese grösser als auf den ersten Blick angenommen.

Eine Teilpensionierung ist bei den meisten Pensionskassen zwischen Alter 58 und Alter 70 möglich. Vor Alter 58 gilt eine Arbeitsreduktion nicht als Teilpensionierung. Das bedeutet, dass keine Altersleistungen fällig werden. Nach Alter 70 ist es nicht mehr möglich, in der 2. Säule versichert zu sein. Voraussetzung für eine stufenweise Pensionierung ist, dass dies im Pensionskassenreglement vorgesehen ist. Dort finden sich auch die genauen Bedingungen, die von Pensionskasse zu Pensionskasse stark abweichen können.

Bei einer Frühpensionierung entsteht meist eine Einkommenslücke bis zum Zeitpunkt der ordentlichen Pensionierung. Es stellt sich die Frage, wie diese Einkommenslücke gedeckt werden kann. Je nach persönlicher Ausgangslage macht nicht jede Möglichkeit Sinn. Oft sind es die steuerlichen Voraussetzungen, die darüber entscheiden, welche Varianten sinnvoll sind. Meist kommen folgende Optionen in Frage:

• Vorbezug der AHV – dies ist um maximal zwei Jahre möglich
• Überbrückungsrente aus der Pensionskasse (2. Säule)
• Wertschriftenerträge (Zinsen, Dividenden)
• Andere Erträge (Mieteinnahmen etc.)
• Verzehr von Vermögen
• Bezug von Geldern aus der Pensionskasse (Kapitalbezug aus der 2. Säule)
• Bezug von 3a-Geldern
• Aufstockung der Hypothek, sofern die Immobilie nur tief belehnt ist
• Teilzeiterwerb bis zum ordentlichen Pensionierungsalter

Finanziell lohnt sich ein Vorbezug der AHV nur in wenigen Fällen. Ein Vorbezug ist finanztechnisch zu überprüfen bei angeschlagener Gesundheit. Aus steuerlicher Sicht würde ein Vorbezug Sinn machen, wenn nach der ordentlichen Pensionierung die Steuerbelastung massiv höher wäre als während der Phase der Auszahlung der vorbezogenen AHV-Renten. Diese Ausgangslage ist in der Praxis aber sehr selten anzutreffen. Ein AHV-Vorbezug wird also meist nicht freiwillig gemacht, sonder weil eine Früh- oder Zwangspensionierung finanziell überbrückt werden muss.

Als Faustregel gilt, dass die Pensionskassenrente um 5 bis 8 Prozent pro Vorbezugsjahr gekürzt wird. Die Kürzung entsteht durch die kürzere Einzahlungsdauer, die dadurch fehlende Verzinsungsphase sowie die längere Auszahlungsdauer der Rente und der damit einhergehenden Kürzung des Umwandlungssatzes.

Eine bereits fliessende Rente aus der zweiten Säule kann nicht rückgängig gemacht oder pausiert werden. Sie wird ganz normal weiter ausbezahlt, auch wenn Sie wieder einer Erwerbstätigkeit nachgehen. In der Praxis ist das bei einer Frühpensionierung üblich. Viele gehen einem Teilerwerb im Rentenalter nach oder finden nach einer Zwangspensionierung wieder einen Job, obwohl sie bereits eine Altersrente aus der zweiten Säule beziehen.

Geht jemand vor Erreichen des ordentlichen Rentenalters keiner Erwerbstätigkeit nach, müssen sogenannte AHV-Beiträge für Nichterwerbstätige bezahlt werden. Das ist bei längeren Arbeitsunterbrüchen – beispielsweise durch ein Studium oder Reisen – oder bei einer Frühpensionierung oft der Fall. Spezielle Regelungen gibt es bei Ehepartnern. Die AHV-Beiträge richten sich nach der Höhe des Vermögens und den jährlichen Renteneinnahmen. Sie belaufen sich auf knapp 500 Franken (Mindestbetrag) bis deutlich über 20‘000 Franken pro Person und Jahr bei hohem Vermögen oder hohen Renteneinnahmen. Je nach Ausgangslage gibt es Möglichkeiten, die AHV-Beiträge zu optimieren.

Nein. Wer vollständig frühpensioniert ist, kann keine Beiträge mehr in die Säule 3a einzahlen. Dies ist nur möglich, wenn noch eine Erwerbstätigkeit besteht. Die Erwerbstätigkeit kann auch teilzeitlich sein. Die 3a-Guthaben müssen aber auf jeden Fall erst zum Zeitpunkt der ordentlichen Pensionierung bezogen werden, auch wenn keine Einzahlungen mehr getätigt werden. Wer will, kann 3a-Gelder auch bereits fünf Jahre vor der ordentlichen Pensionierung beziehen. Aus steuerlicher Sicht macht das in vielen Fällen Sinn (Stichwort: Staffelung von 3a-Geldern beim Bezug).